14.4.1.3.2 Zahlungsfähigkeit

Zielsetzung

Die Analyse und Planung der Zahlungsfähigkeit erfolgt während des ganzen Geschäftsjahres jeweils stichtagsbezogen, um im Hinblick auf die Liquidität und Rentabilität eine optimale Bereitstellung von kurz-; und mittelfristigem Fremdkapital zu erreichen. Die Beurteilung kann mittels der nachfolgenden Kennzahlen erfolgen:

Liquidität 1 (Barliquidität)

Liquidität 1 = Flüssige Mittel / Kurzfristiges Fremdkapital

Je größer, desto besser. Vergleichswerte: Bosch Gruppe Welt 1998: 43 %.

Liquidität 2 (einzugsbedingte Liquidität)

Liquidität 2 = (Flüssige Mittel + Forderungen) / Kurzfristiges Fremdkapital.

Je größer, desto besser. Mindestens 100 %. Vergleichswerte: Bosch Gruppe Welt 1998: 104 %.

Liquidität 3 (umsatzbedingte Liquidität)

Liquidität 3 = Umlaufvermögen / kurzfristiges Fremdkapital.

Je größer, desto besser. Vergleichswerte: Bosch Gruppe Welt 1998: 143 %.

Liquiditäts-Staffelrechnung

SchaeferKunzJ, 21.02.2005, Seite 1217
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